Как работает ИИС-3
В апреле 2024 года Государственная дума приняла законопроект о введении ИИС-3. Инвесторы получили возможность заключать до трех договоров на ведение ИИС-3. Открывать ИИС двух старых типов можно было до 31 декабря 2023 года. И хотя переходить на ИИС-3 все еще не обязательно, его нельзя использовать совместно с действующими ИИС-1 и ИИС-2 — в случае открытия нового ИИС их придется закрыть.
В отличие от ИИС первых двух типов минимальный срок владения ИИС-3 для получения вычетов в первые три года составит пять лет — то есть 2026 год последний с такими условиями владения для пользования льготами. Затем срок будет последовательно увеличиваться на один год, пока не достигнет 10 лет.
| Год открытия ИИС-3 | Минимальный срок инвестирования |
| с 2024 по 2026 г. | 5 лет |
| 2027 г. | 6 лет |
| 2028 г. | 7 лет |
| 2029 г. | 8 лет |
| 2030 г. | 9 лет |
| 2031 г. | 10 лет |
Срок владения ИИС-1 или ИИС-2 учитывается при открытии ИИС-3, но в размере не более трех лет. То есть если инвестор владел ИИС типа А или типа Б в течение 6 лет и решит открыть ИИС-3, то из этих 6 лет для ИИС-3 зачтутся только 3 года.
Условия получения вычетов по ИИС-3
ИИС-3 сочетает в себе два типа вычетов. При открытии счета инвестор может рассчитывать на вычет с суммы до 400 000 рублей — 52 000 рублей при уровне дохода за год до 2,4 млн рублей и ставке НДФЛ 13% или 60 000 рублей при доходе от 2,4 млн рублей и ставке НДФЛ 15%.
При закрытии счета, но не раньше срока минимального владения им он сможет полностью освободить доход от налогов. Но теперь этот тип налогового вычета распространяется только на доходы от вложений в сумме не более 30 000 000 рублей. Значит, максимальная сумма НДФЛ, от которой освобождаются доходы инвестора, составит — 4 400 000 рублей: первые 5 000 000 облагаются по ставке 13% и вычет по ним составит 650 000 рублей. Оставшиеся 25 000 000 рублей облагаются по ставке 15% и вычет по ним составим 3 750 000 рублей.
Сравнение условий ИИС-3 с ИИС-1 и ИИС-2
| Условия |
ИИС-1 тип А |
ИИС-2 тип Б |
ИИС-3 |
|---|---|---|---|
| Возможность частичного вывода средств | Нет | Нет | Напрямую в медучреждение для оплаты дорогостоящего лечения |
| Какие инструменты нельзя покупать | ОФЗ-н, | ОФЗ-н, | ОФЗ-н, |
| иностранные ценные бумаги и квазироссийские ценные бумаги | иностранные ценные бумаги и квазироссийские ценные бумаги | иностранные ценные бумаги и квазироссийские ценные бумаги | |
| Когда можно открыть | До конца 2023 года | До конца 2023 года | С 1 января 2024 года |
| Льготы | Вычет на взносы (тип А) | Освобождение полученного дохода от налога, кроме дивидендов (тип Б) | Объединяет оба типа вычетов |
| Максимальная сумма для получения вычета | До 400 000 рублей | Не ограничена | На взносы — до 400 000 рублей в совокупности по всем счетам ИИС. |
| На доход — до 30 млн рублей | |||
| Максимальная сумма пополнения | 1 000 000 рублей в год | 1 000 000 рублей в год | Не ограничена |
| Максимальный срок | Не ограничен | Не ограничен | Не ограничен |
| Минимальный срок | 3 года | 3 года | Счета, открытые за период с 2024–2026 гг. — 5 лет. Постепенное увеличение до 10 лет |
| Сколько можно иметь открытых счетов | 1 счет | 1 счет | 3 счета |
| Частота получения льгот | Ежегодно | При закрытии ИИС | Ежегодно — на взносы |
| При закрытии — на доход |
Кратко
- В 2024 году ИИС-3 заменил счета ИИС-1 и ИИС-2. Инвесторы могут пользоваться счетами старых типов, которые были открыты до 31 декабря 2023 года. Переходить на ИИС-3 необязательно, но использовать старые типы ИИС одновременно с новым не получится.
- ИИС-3 будет сочетает в себе налоговые вычеты по ИИС-1 и ИИС-2. При открытии счета инвесторы будут иметь право на вычет с пополнений, а по истечении срока ИИС — на освобождение дохода от инвестиций от НДФЛ.
- Минимальный срок владения ИИС третьего типа для оформления налоговых вычетов в течение первых трех лет с появления ИИС-3 ( с 2024 по 2026 год включительно) составляет пять лет. Затем срок будет увеличиваться на один год ежегодно, пока не достигнет 10 лет.
